WEBINARIUM: Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku w instytucjach kultury – szkolenie 3-dniowe

Program szkolenia

3.02.2023 r. godz. 9³⁰– 13³⁰

Dzień 1.  Zamknięcie roku 2022 w instytucjach kultury

1. Wprowadzenie

• czy wprowadzono zmiany w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie
  • zasad podziału i rozliczania wyniku finansowego
  • określania zasad ustalania proporcji i prewskaźnika VAT
  • aktualizacji wzoru  stosowanych „dodatkowych informacji i objaśnień” – tu noty podatkowe
  • wprowadzenie pojęcia „teren strzeżony”
  • określenia „poziomu istotności”

2. Przygotowanie ksiąg do zamknięcia roku

• aktualizacja zakładowej polityki rachunkowości, statutu i regulaminów organizacyjnych
• czynności ewidencyjne prowadzone w ramach zamknięcia ksiąg rachunkowych
• przekształcenie sald kont w pozycje bilansowe
• procedura sporządzenia i zatwierdzania sprawozdania finansowego
• aktualizacja systemu kontroli zarządczej
• porządkowanie „majątku” – w tym zbywanie zbędnych składników mienia

3. Zasady przygotowania przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji „rocznej” z uwzględnieniem specyfiki bibliotek i ośrodków kultury

• odpowiedzialność za inwentaryzacje
• uproszenia w formach i częstotliwości przeprowadzania inwentaryzacji
• zasady organizacji inwentaryzacji
• opracowanie i wdrożenie instrukcji i zarządzeń inwentaryzacyjnych
• powołanie komisji inwentaryzacyjnej, zespołów spisowych i kontrolera spisowego
• rola i uprawnienia biegłego rewidenta
• dokumentacja inwentaryzacji i jej archiwizacja
• terminy inwentaryzacji poszczególnych składników aktywów i pasywów

4. Zasady sporządzania sprawozdania finansowego

• wycena bilansowa aktywów i pasywów
• zdarzenia po dniu bilansowym (zasada 12-tu faktur)
• prezentacja uproszczeń o jakich mowa w art. 4 ust.4 UoR (min. rezygnacja z tworzenia rezerw, ustalanie poziomu istotności) 
• korekty roczne VAT i odpisów na ZFŚS
• wprowadzenie i dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego
• bilans instytucji kultury
• rachunek zysków i strat
• zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
• rachunek przepływów pieniężnych
• zatwierdzanie sprawozdania finansowego i forma jej przedkładania organizatorowi  i dla Szefa KAS

5. Prezentacja dotacji w księgach handlowych – przykłady ewidencji bilansowej
6. Sprawozdanie z działalności – ocena wykonania planu finansowego i rzeczowego instytucji kultury

• plan finansowy wg wymogów prawa finansów publicznych

7. Umowy cywilno-prawne – obowiązki płatnika w świetle najnowszych orzeczeń organów podatkowych

• koszty uzyskania przychodów – projekt interpretacji ogólnej umowy o dzieło i KUP
• propozycja „ozusowania” wszystkich umów cywilno-prawnych od 2023 r.

8. Obowiązki instytucji kultury w zakresie zatwierdzania sprawozdania finansowego oraz omówienie zasad sporządzania i składania deklaracji CIT-8 i CIT 8/0
9. Konsultacje

• JPK a instytucje kultury
• zasady stosowania kas fiskalnych w instytucjach kultury
• Polski Ład
• SLIM VAT

23.02.2023 r. godz. 9⁰⁰– 14⁰⁰

Dzień 2. Podatek dochodowy od osób prawnych w instytucjach kultury

1. Podatek CIT w instytucjach kultury

• Specyfika instytucji kultury na gruncie podatku CIT
• Praktyczne zastosowanie zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4  ustawy o podatku CIT w instytucjach kultury
• Pozostałe zwolnienia z podatku CIT mogące mieć zastosowanie w instytucjach kultury
• Przychody z tytułu działalności gospodarczej wyłączone ze zwolnienia
• Zasady rozliczeń dotacji celowych w instytucjach kultury
• Kwalifikacja podatkowa kosztów w instytucjach kultury

• koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
• koszty eksploatacji samochodów w podatku CIT
• koszty reprezentacji w instytucjach kultury
• pozostałe koszty

• Pozastatutowe przychody i koszty w instytucjach kultury
• Zasady rozliczania strat podatkowych z uwzględnieniem specyfiki instytucji kultury
• Środki trwałe w instytucjach kultury
•  Czy instytucja kultury może być małym podatnikiem?
•  Rozliczenie zaliczek w podatku CIT
•  Tarcza antycovidowa w instytucjach kultury
•  Zasady sporządzania deklaracji podatkowych CIT-8 przez instytucje kultury (przykład)

• znaczenie przychodów i kosztów bilansowych
• przychody zwolnione z opodatkowania
• przychody niepodlegające opodatkowaniu
• przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych
• dochody wolne od podatku
• koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu
• koszty innych lat
• korekty przychodów i kosztów
• kalkulacja podatku

•  Podatek u źródła (WHT)

• zasady poboru podatku
• główny przedmiot opodatkowania w przypadku instytucji kultury
• honoraria artystów
• wynagrodzenie pośredników
• wymiana kulturalna
• certyfikat rezydencji
• zasady stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• zmiany wprowadzone pakietem Polski Ład

2. Polski Ład w instytucjach kultury

• Ulga wspierająca kulturę – nowe możliwości dla instytucji kultury
• Zmiany w zakresie przepisów o cenach transferowych
• Czy podatek minimalny może dotyczyć instytucji kultury?
• Zmiany w podatku u źródła z uwzględnieniem specyfik instytucji kultury
• Przesyłanie ksiąg i ewidencji za pomocą środków komunikacji elektronicznej
• Zmiany w kosztach finansowania dłużnego

3.     Zmiany w podatku CIT do 2023 roku – Polski Ład 3.0

• Zmiany w podatku u źródła (WHT)
• Uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie – czy są ukryte konsekwencje?
• Podatek minimalny – zmiany regulacji oraz zawieszenie stosowania
• Zmiany regulacji w zakresie tzw. estońskiego CIT
• Zmiana zasad dokumentowania tzw. pośrednich transakcji rajowych
• Korekta przepisów w zakresie cen transferowych
• Doprecyzowanie  zasad rozliczania kosztów finansowania dłużnego (3 mln albo 30 % EBITDA)
• Ulga na złe długi –  modyfikacja przepisów (likwidacja załącznika)
• Korekta przepisów o spółkach holdingowych
•  Modyfikacja procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków
•  Zmiany regulacji w zakresie podatkowej grupy kapitałowej – doprecyzowanie zasad rozliczania strat podatkowych
•  Korekta ulgi dotyczącej pierwszej oferty publicznej
•  Pozostałe zmiany

4.  Polski Ład 2.0 z punktu widzenia instytucji kultury jako płatnika

• Likwidacja ulgi dla klasy średniej oraz hipotetyczny podatek należny – czy są konsekwencje dla płatnika?
• Obniżenie stawki PIT do 12 %
• Uchylenie obowiązku „podwójnego” liczenia zaliczek dla pracowników – czy są konsekwencje dla płatnika?
• Zmiana zasad stosowania przez płatników kwoty wolnej od podatku (tj. 1/12 kwoty zmniejszającej podatek) – nowy PIT-2

5. Odpowiedzi na przesłane pytania

27.01.2023 r. godz. 9⁰⁰– 13⁰⁰

Dzień 3. Podatek VAT w instytucjach kultury

1. Zmiany wprowadzone i projektowane do wprowadzenia w latach 2020 - 2023

• Polski Ład
• Krajowy System e-Faktur
• Zmiany JPK_VAT od 1.01.2022 r.
• SLIM VAT 3 (poprawa płynności finansowej, szerszy zakres zwolnień z VAT, mniej korekt i przyjazne rozliczanie VAT, prostsze fakturowanie i mniej obowiązków)
• SLIM VAT i SLIM VAT 2
• Kasy fiskalne 
• Mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności
• JPK obligatoryjne i fakultatywne
• Nowa matryca VAT i WIS
• Ulga na złe długi w okresie pandemii
• Uprawnienie KAS w zakresie rejestracji podatników VAT
• Biała lista podatników
• Wprowadzenie elektronicznego wykazu podatników wykreślonych z rejestru podatników  
• Brak możliwości wystawiania faktur VAT do paragonów bez numeru NIP nabywcy
• Ulga na złe długi w okresie pandemii,
• Zasady anulowania faktur a wymogi JPK
• Zapłata na niezgłoszony do KAS rachunek a KUP
• Zmiany w opodatkowaniu bonów

2. Zmiany podatku VAT we wcześniejszych latach a praktyka?

• Dodanie przepisów o dodatkowych zobowiązaniach podatkowych (sankcje w VAT)
• Dodanie przepisów określających nowe przesłanki wykreślenia podatników z rejestru VAT
• Przedłużenie stosowania podwyższonych stawek VAT
• Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego

3. Instytucje kultury a podatek VAT

• Instytucja kultury jako czynny podatnik VAT
• Instytucja kultury a zwolnienie podmiotowe z VAT

4. Usługi kulturalne i ich opodatkowanie

• Usługi kulturalne zwolnione z VAT
• Usługi wstępu
• Opodatkowanie VAT działalności innej niż kulturalna np. sportowej
• Obowiązek podatkowy VAT a usługi kulturalne

5. Podatek VAT a dotacje i wydatki finansowane z dotacji

• Dotacje organizatorów a VAT
• Dotacje inwestycyjne a prewskaźnik

6. Podatek VAT a nieodpłatne świadczenie usług

• Sponsoring a usługi wzajemne
• Przekazywanie nagród

7. Podatek VAT w przypadku wykorzystywania towarów i usług do działalności gospodarczej i poza taką działalnością

• Działalność „mieszana” a VAT i proporcje
• Działalność „mieszana” a VAT i zasady określania pre-współczynnika VAT   
• Instytucje kultury a centra usług wspólnych i rozliczanie VAT
• Instytucja kultury a jednolite pliki kontrolne - prezentacja praktycznych rozwiązań

8. Działalność gospodarcza Instytucji kultury

• Wynajem pomieszczeń a opodatkowanie VAT kosztów mediów
• Problemy z „odwrotnym obciążeniem”

9. Kasy rejestrujące w Instytucjach kultury

• Zwolnienia z obowiązku rejestracji obrotu za pośrednictwem kas fiskalnych

10. Samochody osobowe a warunki odliczania VAT od zakupu i wydatków eksploatacyjnych

11. Faktury VAT i zasady dokonywania korekt podatku naliczonego VAT

12. Umowa użyczenia nieruchomości na rzecz instytucji kultury a VAT

13.  Konsultacje, pytania i odpowiedzi

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16