WEBINARIUM: Podatek VAT w INSTYTUCJACH KULTURY w 2025 r. z uwzględnieniem ważnego orzecznictwa, obowiązujących i planowanych zmian

Program szkolenia

1. Zmiany wprowadzone i projektowane do wprowadzenia w latach 2020 - 2025

• Krajowy System e-Faktur – dobrowolny i obowiązkowy
• SLIM VAT 1,2,3
  • SLIM VAT 1 (od 1 lipca 2020): nowe zasady korekty obrotu VAT; wydłużenie terminu odliczenia VAT do 4 okresów
  • SLIM VAT 2 (od 1 stycznia 2022): podwyższenie limitu na prezenty o małej wartości
  • SLIM VAT 3 (od 1 stycznia 2023): nabycie usług noclegowych w celu odsprzedaży; objaśnienia MF do wszystkich pakietów SLIM VAT
• Zmiany JPK_VAT
• Kasy fiskalne 
• Mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności
• JPK obligatoryjne i fakultatywne
• Nowa matryca VAT i WIS
• Ulga na złe długi w okresie pandemii
• Uprawnienie KAS w zakresie rejestracji podatników VAT
• Biała lista podatników
• Wprowadzenie elektronicznego wykazu podatników wykreślonych z rejestru podatników  
• Brak możliwości wystawiania faktur VAT do paragonów bez numeru NIP nabywcy
• Ulga na złe długi w okresie pandemii,
• Zasady anulowania faktur a wymogi JPK
• Zapłata na niezgłoszony do KAS rachunek a KUP
• Zmiany w opodatkowaniu bonów
• Przesuniecie terminów zmian w limitach płatności
• MDR – schematy podatkowe

2. Zmiany podatku VAT we wcześniejszych latach a praktyka?

• Dodanie przepisów o dodatkowych zobowiązaniach podatkowych (sankcje w VAT)
• Dodanie przepisów określających nowe przesłanki wykreślenia podatników z rejestru VAT
• Przedłużenie stosowania podwyższonych stawek VAT
• Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego

3. Instytucje kultury a podatek VAT

• Instytucja kultury jako czynny podatnik VAT
• Instytucja kultury a zwolnienie podmiotowe z VAT

4. Usługi kulturalne i ich opodatkowanie

• Usługi kulturalne zwolnione z VAT
• Usługi wstępu
• Opodatkowanie VAT działalności innej niż kulturalna np. sportowej
• Obowiązek podatkowy VAT a usługi kulturalne
• Organizacja przedstawień artystycznych za granicą
• Opodatkowanie usługi świadczonej dla niepodatnika/ podatnika
• Moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży biletów
• Bony a VAT

5. Podatek VAT a dotacje i wydatki finansowane z dotacji

• Dotacje organizatorów a VAT
• Dotacje inwestycyjne a prewskaźnik

6. Podatek VAT a nieodpłatne świadczenie usług

• Sponsoring a usługi wzajemne
• Przekazywanie nagród
• VAT a Noc Muzeów i inne nieodpłatne aktywności instytucji kultury

7. VAT w przypadku wykorzystywania towarów i usług do działalności gospodarczej i poza taką działalnością

• Działalność „mieszana” a VAT i proporcje
• Działalność „mieszana” a VAT i zasady określania prewspółczynnik VAT   
• Instytucje kultury a centra usług wspólnych i rozliczanie VAT
• Instytucja kultury a jednolite pliki kontrolne - prezentacja praktycznych rozwiązań

8. Ważne najnowsze orzeczenia dotyczące rozliczania VAT w instytucjach kultury

• Wyrok WSA w Lublinie z dnia 30 listopada 2022 r., sygn. akt I SA/Lu 398/22 - Instytucja kultury odlicza pełne VAT inwestycyjne
• Wyrok NSA z dnia 12 kwietnia 2023 r., sygn. akt I FSK 498/20 - odliczenie VAT według charakteru działalności
• Wyrok WSA w Olsztynie z dnia 6 marca 2024 r., sygn. akt I SA/Ol 47/24 - zakres wykorzystania towarów i usług
• Wyrok III SA/Wa 2905/21 z 24 czerwca 2022 r. – odliczenia VAT od samochodów

9. Działalność gospodarcza Instytucji kultury

• Wynajem pomieszczeń a opodatkowanie VAT kosztów mediów
  • Refakturowanie mediów – aspekt podatkowy i ewidencja księgowa
  • Rozliczanie refaktur dla celów VAT
  • Podstawa opodatkowania i stawka VAT
• Problemy z „odwrotnym obciążeniem”

10. Kasy rejestrujące w Instytucjach kultury

• Zwolnienia z obowiązku rejestracji obrotu za pośrednictwem kas fiskalnych

11. Samochody osobowe a warunki odliczania VAT od zakupu i wydatków eksploatacyjnych

12. Faktury VAT i zasady dokonywania korekt podatku naliczonego VAT

• Całkowita zmiana danych nabywcy – faktura czy nota korygująca?
• Korekta faktury „do zera” i wystawienie „nowej” faktury
• Korekta danych na prośbę nabywcy
• Skutki podatkowe wystawienia/otrzymania faktury zawierającej błędy formalne
• Kiedy można wystawić notę korygującą?
• Jakie są obowiązkowe elementy faktury uproszczonej?
• Zakup paliwa jako WNT
• VAT należny i naliczony od importu usług
• Rozliczenie odpłatnych świadczeń dla zleceniobiorców – skutki w VAT
• Czy instytucja kultury ma obwiązek do zwrotu VAT o jaki zwiększono kwotę dotacji celowej?

13. Umowa użyczenia nieruchomości na rzecz instytucji kultury a VAT

14.  Konsultacje, pytania i odpowiedzi

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu).

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16