WEBINARIUM: Fakturowanie w podmiotach leczniczych w 2023/2024 r. – z uwzględnieniem faktury ustrukturyzowanej i kas fiskalnych

1.  Kiedy wystawiamy polska fakturę  

• kiedy wystawiamy fakturę obowiązkowo, a kiedy na żądanie (osoby indywidualne; sprzedaż zwolniona, także dla firm)
• czy sprzedaż zwolnioną na rzecz podatników trzeba dokumentować zawsze fakturą

2. Rodzaje faktur

• faktury VAT (faktury, faktury zaliczkowe, faktury VAT marża, faktury uproszczone, faktury do paragonów, paragony jako faktury uproszczone)
• faktura VAT RR  - kiedy szpital musi ją wystawić

3. Podmioty uprawnione  do wystawienia faktur VAT

• sprzedawca
• nabywca (samofakturowanie) – czy szpital lub przychodnia może wystawić fakturę w imieniu i na rachunek lekarza świadczącego im usługę
• osoby trzecie: z mocy prawa (np. komornicy sądowi) i na podstawie pełnomocnictwa (np. biura rachunkowe)

4. Obowiązek przekazania danych z faktury sprzedaży w schemacie JPK_Fa

5. Dane, która powinna zawierać faktura

• data wystawienia (w tym data wystawienia faktury elektronicznej)
• data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zaliczki, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury
• kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę
• imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy (problem nazw skróconych)
• numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku
• numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi
• numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP
• w niektórych transakcjach wewnątrzwspólnotowych stosujemy tzw. numery VAT UE
• nazwa (rodzaj) towaru lub usługi
• miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług
• cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto) 
• kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto
• wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto)
• stawka podatku
• suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku
• kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku
• kwotę należności ogółem
• sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze
• wyrazy „metoda kasowa” na fakturze
• wyrazy „samofakturowanie” na fakturze
• wyrazy „mechanizm podzielonej” na fakturze – sanockiej za ich brak
• wyrazy „procedura marży dla biur podróży” na fakturze
• wyrazy „procedura marży - towary używane", "procedura marży - dzieła sztuki" lub "procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki" na fakturze
• faktury uproszczone
• paragon jako faktura uproszczona
• faktura w przypadku cen urzędowych
• zaokrąglenia na fakturze
• faktury dokumentujące obrót z zagranica (eksport usług – badania kliniczne, eksport towarów i WDT)
• faktury walutowe

6. Faktura zaliczkowa

• kiedy wystawiamy fakturę  zaliczkową
• dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa
• kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej
• faktura proforma a faktura zaliczkowa

7. Sposób wystawienia faktury

• egzemplarze faktur papierowych
• egzemplarze faktur elektronicznych
• rozróżnienie KOPIA/ORYGINAŁ

8. Faktury do paragonu

• obowiązek dołączania paragonu do faktury
• paragon do faktury elektronicznej
• paragon elektroniczny – z kasy on-line a wystawienie faktury
• paragon jako faktura uproszczona tylko do końca 2024 r.
• kasy wirtualne a faktura
• kiedy stosujemy oznaczenie FP ujmując wystawioną fakturę w ewidencji sprzedaży JPK_VAT

9. Terminy wystawienia faktur

• zasada ogólna (na 60 dni przed i do 15 następnego miesiąca)
• termin wstawienia faktur zaliczkowych
• termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych
• termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasingi) i media

10. Forma faktury

• faktury tradycyjne (papierowe)
• faktury elektroniczne
• pojęcia autentyczności, integralności i czytelności faktury i e-faktury
• ustrukturyzowane faktury w zamówieniach publicznych

11. Faktura elektroniczna

• warunki stosowania: akceptacja nabywcy
• faktury w PDF, podpis kwalifikowany i EDI
• dane jakie powinna zawierać

12. Ustrukturyzowana faktura w zamówieniach publicznych

• kiedy stosujemy i dla kogo jest obowiązkowa
• forma: tylko XML
• obowiązek posiadania konta na platformie
• dane wymagane dla faktury ustrukturyzowanej

13. Faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne rozwiązana oraz obowiązkowy KSeF od 1 lipca 2024 r.

• forma i urzędowy wzór
• Krajowy System e-Faktur oraz rodzaje uprawnień do korzystania z niego i sposoby uwierzytelnienia
• wystawienie faktury ustrukturyzowanej a zgada nabywcy
• data wystawienie i data odebrania faktury ustrukturyzowanej
• korekty faktur ustrukturyzowanych
• przechowywanie faktur ustrukturyzowanych
• zachęty do korzystania z faktur ustrukturyzowanych z obecnego dobrowolnego KSeF
• obowiązkowy KSeF od 1 lipca 2024 r. (faktury dla podatników i instytucji publicznych obowiązkowo w KSeF, faktury dla ludności poza KSeF, faktury w okresie awarii i niedostępności KSeF (dodatkowe znaczniki faktur ustrukturyzowanych), korekty faktur ustrukturyzowany – brak możliwości anulowania i likwidacja not korygujących, obowiązek oznaczania płatności numerem z KSeF w sytuacji, gdy płatność pomiędzy podatnikami VAT czynnymi od 2025 r.)

14. Dokumenty korygujące

• faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera
• nota korygująca: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie zawiera
• zły nabywca na fakturze – zmiana stanowiska organów podatkowych jak postąpić
• forma faktury korygującej i noty korygującej
• problem anulowania faktury

15. Duplikaty faktur: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie musi zawierać, forma

16. Przechowywanie faktur

17. JPK_VAT

• wersje JPK_V2M i JPK_V7K
• ujęcie faktur, faktur korygujących, not korygujących w nowych JPK VAT (JPK_V7 i VAT_7K)
• oznaczenia stosowne w ewidencji sprzedaży JPK_V7M/JPK_V7K, tj.: typy dokumentów (RO, WEW, FP), kody GTU oraz oznaczenia procedur (WSTO_EE, IED, TP, TT_WNT, TT_D, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA) a zasady wystawania faktur – czy wystawione faktury powinny zawierać te oznaczenia
• oznaczenia stosowane w ewidencji zakupu JPK_V7M/JPK_V7K, tj.: dowody zakupu (MK, WEW, VAT-RR), oraz oznaczenia procedur (IMP)

18. Kasy fiskalne

• obowiązek stosowania kas fiskalnych
• zwolnienia z kasy fiskalnej w służbie zdrowia
• kasy fiskalne on-line w służbie zdrowia – dla kogo obowiązek ich stosowania
• zasady stosowania kas fiskalnych (moment wydania paragonu, obowiązek przeszkolenia pracowników, odrębna ewidencja korekt kasowych)

19. Faktura a rozliczenia podatkowe – wybrane zagadnienia

• obowiązek podatkowy VAT a data sprzedaży lub data wystawienia faktury
• kwota netto a podstawa opodatkowania VAT
• ważne  stawki podatku i zwolnienia w służbie zdrowia – w świetle nowej matrycy stawek VAT
• rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej na minus i na plus
• faktura jako dokument stanowiący podstawę odliczenia podatku naliczonego
• rozliczenie przez nabywcę faktur korygujących

20. Brexit a skutki dla fakturowania szpitali

22. Zmiany wynikające z tzw. Polskiego Ładu

22. Pozostałe zmiany

• VAT SLIM 3
• Obowiązkowy KSeF

23. Odpowiedzi na pytania uczestników