WEBINARIUM: Podatek u źródła (WHT) w INSTYTUCJACH KULTURY z uwzględnieniem najnowszych interpretacji ogólnych oraz objaśnień podatkowych Ministra Finansów

16.06.2025, Transmisja ONLINE
od 9.00 do 14.00
Pobierz informacje o szkoleniu w wersji PDF

Uwaga!

W ramach ceny każdy uczestnik szkolenia otrzyma edytowalny test beneficjenta rzeczywistego

Po zakończeniu wykładu odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi - bez ograniczeń czasowych.

Program szkolenia

1. Istota, zakres i podstawa prawna podatku u źródła (WHT)
2. Jak sporządzić bezpieczną z punktu widzenia WHT umowę z podmiotem zagranicznym
3. Przedmiot opodatkowania podatkiem u źródła (WHT) z uwzględnieniem specyfiki instytucji kultury
  • Definicje i zasady identyfikacji
  • Stawki podatkowe
  • Zasady stosowania preferencji z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Dokumentowanie
a. Usługi w zakresie działalności widowiskowej i rozrywkowej
b. Imprezy artystyczne
c. Działalność artystyczna i literacka 
d. Działalność w zakresie kultury i sztuki
e. Umowy zlecenia oraz umowy o dzieło (np. artyści)
f. Umowy o zarządzanie i kontrakty menedżerskie (np. menedżerowie, pozostali)
g. Należności licencyjne, prawa autorskie, prawa patentowe, prawa do użytkowania urządzeń, know-how i inne należności bierne
  • Dzieło literackie, artystyczne i naukowe
  • Znaki towarowe
  • Know-how
  • Licencje na programy komputerowe
  • Prawa do używania praw autorskich
  • Użytkowanie urządzenia przemysłowego
  • Odszkodowania z tytułu naruszeń
  • Stawka podatkowa,
  • Zasady stosowania zwolnień
  • Opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Pozostały zakres opodatkowania podatkiem u źródła (WHT)
a. Odsetki
  • Definicja (odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań, odsetki karne)
  • Stawki podatkowe
  • Zasady zwolnienia odsetek z podatku u źródła na podstawie ustaw podatkowych
  • Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
b. Należności licencyjne
  • Licencje na programy telewizyjne, wydawnictwa, książki itp
  • Licencje na programy komputerowe
  • Licencje end-user, AI, Chat GTP
  • Hosting  - dane w chmurze
  • Udostępnienie baz danych
  • SAAS (software as a service)
  • Prawa do używania praw autorskich
  • Użytkowanie urządzenia przemysłowego – analiza zakresu
  • Leasing oraz najem samochodów i innych rzeczy
  • Zakup usług podczas podróży służbowych
c. Dywidendy
  • Definicja
  • Zaliczka na poczet dywidend
  • Umorzenie udziałów i akcji
  • Warunki stosowania zwolnienia
d. Usługi niematerialne
  •  Definicja pojęcia
  •  Usługi IT
  •  Usługi Google, Facebook, Adobe, Microsoft, Linkedin
  •  Usługa wdrożeniowa
  •  Usługa serwisowa
  •  Usługa utrzymania
  •  Usługi szkoleń online
  •  Usługi programistyczne
  • Usługi pozycjonowania
  •  SLA (service level agreement)
  •  Usługi doradcze
  • Usługi księgowe
  •  Usługi badania rynku
  •  Usługi prawne
  •  Usługi reklamowe i marketingowe
  •  Usługi zarządzania i kontroli
  •  Usługi rekrutacji i pozyskania personelu
  •  Udzielanie poręczeń i gwarancji
  •  Usługi ubezpieczeniowe
  •  Świadczenia o podobnym charakterze – definicja pojęcia oraz zasady stosowania
5. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła
  • Zasady obliczenia i poboru podatku u źródła
  • Możliwości "ubruttowienia" należności
  • Certyfikat rezydencji oraz oświadczenia niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatku u źródła
  • Definicja wypłaty
  • Wynagrodzenie płatnika (klauzula gross-up)
  • Instytucja uprawnionego odbiorcy beneficial owner
  • Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
  • Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług niematerialnych w tym Google, Facebook itp.
  • Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
6. Zwolnienia z WHT na podstawie ustawy
a. Należności bierne (prawa, licencje, odsetki itd.)
  • Warunki ustawowe zwolnienia
  • Interpretacja ogólna z 20.11.2024 roku
b. Dywidendy
  • Warunki ustawowe zwolnienia
  • Interpretacja ogólna z 15.11.2024 roku
 7. Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Certyfikat rezydencji
  • Opodatkowanie sportowców i artystów
  • Programy komputerowe
  • Usługi reklamowe i inne usługi niematerialne
  • Usługi Google i Facebook
  • Odsetki
  • WHT w przypadku pracy najemnej
  • Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw
  • Pozostałe zasady
8. Należyta staranność w podatku u źródła
  • Obowiązek stosowania należytej staranności
  • Pojęcie należytej staranności
  • Czynności, jakie trzeba podjąć, aby dochować należytej staranności
  • Konsekwencje braku dochowania należytej staranności
9. Pojęcie rzeczywistej działalności gospodarczej - metody weryfikacji
  • Substrat majątkowo – osobowy
  • Metody badania
  • Znaczenie projektu objaśnień
10. Definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) i jej znaczenie w prawidłowym rozliczeniu podatku u źródła
  • Definicja pojęcia
  • Zakres stosowania
  • Metody weryfikacji kontrahenta
  • Test rzeczywistego właściciela 
  • Obowiązki ustawowe składania oświadczenia
  • Konsekwencje braku weryfikacji kontrahenta
11. Certyfikaty rezydencji
  • Zasady obowiązujące przed pandemią COVID
  • Zasady obowiązujące w czasie pandemii (Tarcza COVID)
  • Regulacje obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. 
  • Wersja elektroniczna certyfikatu rezydencji
12. Podatek u źródła za obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
13. Stosowanie klauzuli look-through approach
14. Obowiązki dokumentacyjne
  • Deklaracje podatkowe
  • Informacje IFT
  • Pozostałe obowiązki dokumentacyjne
15. Sankcje za nieprawidłowe rozliczenie podatku u źródła
  • Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
  • Kodeks karny skarbowy - zasady przypisania winy osobie odpowiedzialnej oraz wysokość sankcji karnej
  • Stosowanie stawek podstawowych oraz naliczanie odsetek
  • Sankcje karne skarbowe w przypadku pay and refund 
16. Zasady zaliczania WHT zapłaconego przez podmioty polskie za granicą
17. Mechanizm pay and refund 
  • Mechanizm pay and refund
  • Zakresu stosowania mechanizmu (należności bierne, podmioty powiązane, dywidendy zagraniczne)
  • Kryterium podmiotowe i kwotowe
  • Typ płatności
  • Znaczenie powiązań pomiędzy podmiotami
  • Beneficjent rzeczywisty - ograniczenie obowiązku badania do wymogów ustawowych
  • Zasady liczenia limitu 2 mln zł
  • Opinia o stosowaniu preferencji z poboru podatku u źródła (rozszerzenie zakresu stosowania)
  • Oświadczenie płatnika (nowe zasady podpisywania i składania)
  • Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
  • Odpowiedzialność karna
18. Najnowsze orzecznictwo w zakresie podatku u źródła z uwzględnieniem specyfiki instytucji kultury
19. Problemy instytucji kultury związane z rozliczaniem podatku u źródła
20. Objaśnienia podatkowe dotyczące poboru podatku u źródła 
  • Definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) 
  • Procedury związane z poborem podatku - zasady obliczania i poboru podatku u źródła, w tym wymagane certyfikaty rezydencji oraz oświadczenia
  • Opodatkowanie różnego rodzajów dochodów - szczegółowe zasady dotyczące opodatkowania odsetek, należności licencyjnych, praw autorskich, praw patentowych, oraz innych należności biernych
  • Zasady stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 
  • Procedura look-through approach
  • Efektywne opodatkowanie
  • Procedura pay & refund
  • Należyta staranność w WHT
  • Zmiany w obowiązkach sprawozdawczych
  • Pozostałe
Zgłoś się na szkolenie

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16

Terminarz i ceny

Miasto Termin Cena
Transmisja ONLINE
od 9.00 do 14.00
2025-06-16 429.00 zł netto + 23% VAT *


* Uczestnikom opłacającym udział w seminarium/warsztatach w co najmniej 70% lub całości ze środków publicznych przysługuje zwolnienie z VAT, po okazaniu organizatorowi odpowiedniego oświadczenia.

 

Pobierz i wypełnij kartę zgłoszeń i wyślij na adres e-mail biuro|szkoleniamodus.pl| |biuro|szkoleniamodus.pl
bądź na nr faksu 22 379 77 48 lub wyślij zgłoszenie on-line korzystając z poniższego formularza

Wybierz termin szkolenia

Wybierz ilość uczestników

Karta zgłoszenia

Dane uczestników

Uczestnik 1

Liczba osób Cena jedn. netto Cena jedn. burtto Razem brutto
do zapłaty: 0 PLN
Liczba osób
Cena jedn. netto
Cena jedn. burtto
Razem brutto do zapłaty: 900 PLN

Dane Zgłaszającego



Potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia zostanie przesłane na adres E-mail podany w Danych Zgłaszającego.

W przypadku pytań prosimy o kontakt z naszym pracownikiem
 

Dane do faktury

Uwagi, informacje dotyczące zamówienia

* - pola wymagane