WEBINARIUM: Zmiany w podatku u źródła w instytucjach kultury problematyczne zagadnienie związane z rozliczaniem WHT
Celem szkolenia jest przedstawianie kluczowych zagadnień związanych z podatkiem u źródła z uwzględnieniem specyfiki instytucji kultury. Program uwzględnia analizę znaczących zmian w tym zakresie wprowadzonych 1 stycznia 2022 r. w ramach pakietu „Polski Ład”. Omówione zostaną sposoby zachowania należytej staranności w poborze podatku u źródła, a także przepisy dot. m.in. rozliczenia artystów bezpośrednio jak również za pośrednictwem zagranicznych agencji artystycznych oraz zwolnienia i preferencje stosowane na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podczas szkolenia zostaną poruszone zagadnienia związane ze stosowaniem: klauzuli „beneficial owner”, właściwych kursów walut, ubruttowieniem kwoty wynagrodzenia, certyfikatu rezydencji itd.
Program szkolenia
I. Zmiany w przepisach podatku u źródła wprowadzane pakietem „Polski Ład”
- zmiany w mechanizmie Pay and Refund (pobór podatku przy płatnościach powyżej 2 mln zł)
- doprecyzowanie definicji rzeczywistego właściciela
- przesłanka rzeczywistej działalności gospodarczej
- kryterium należytej staranności
- uzależnienie wymogów proceduralnych od wymogów materialnych
- posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji
- pozostałe zmiany
II. Zasady poboru podatku u źródła
- Istota i zakres podatku u źródła (WHT)
- siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
- definicja płatnika dla celów podatku u źródła
- ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
- dochody osiąganie na terytorium Polski
- Podstawa prawna
- konwencja modelowa OECD
- ustawa CIT
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
- interpretacja ogólna MF
3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła
- zasady obliczenia podatku
- instytucja „ubruttowienia” kwoty wynagrodzenia
- certyfikat rezydencji (kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji)
- definicja „wypłaty”
- wynagrodzenie płatnika
- instytucja uprawnionego odbiorcy („beneficial owner”)
- szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
- kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
- problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp.
4. Ograniczenia w zakresie stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła – znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty (mechanizm Pay and refund)
- istota i zastosowanie mechanizm Pay and refund w instytucjach kultury
- zmiana zakresu stosowania mechanizmu od 2022 roku (należności bierne, podmioty powiązane, dywidendy zagraniczne)
- kryterium podmiotowe i kwotowe
- typ płatności
- znaczenie powiązań pomiędzy podmiotami
- beneficjent rzeczywisty – ograniczenie obowiązku badania do wymogów ustawowych
- zasady liczenia limitu 2 mln zł
- opinia o stosowaniu preferencji z poboru podatku u źródła (rozszerzenie zakresu stosowania)
- oświadczenie płatnika (nowe zasady popisywania i składania)
- zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
- odpowiedzialność karna
- Należyta staranność w podatku WHT oraz metody dokumentowania jej zachowania
- Definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
- Zasady poboru podatku u źródła
- Odpowiedzialność płatnika
9. Obowiązku dokumentacyjne
- deklaracja
- informacje
10. Podatek u źródła a obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
III. Problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku instytucji kultury
- Znaczenie specyfiki instytucji kultury dla poboru i rozliczenia podatku u źródła
- Pobór podatku u źródła z tytułu opłat za świadczone usług w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej wykonywanej oraz organizowanej przez podmioty zagraniczne
- Stawki podatku u źródła oraz zwolnienia z poboru na podst. umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Opodatkowanie WHT artystów
- Podatek u źródła od biletów lotniczych
- Odsetki
7. Należności licencyjne
- dzieło literackie, artystyczne i naukowe
- znaki towarowe
- know-how
- licencje na programy komputerowe
- prawa do używania praw autorskich
- użytkowanie urządzenia przemysłowego
- odszkodowania z tytułu naruszeń
- stawka podatkowa
- zasady stosowania zwolnień
- opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
8. Dywidendy
9. Usługi niematerialne
- usługi doradcze
- usługi księgowe
- usługi badania rynku
- usługi prawne
- usługi reklamowe
- usługi zarządzania i kontroli
- usługi rekrutacji i pozyskania personelu
- udzielanie poręczeń i gwarancji
- pozostałe usługi
10. Opodatkowanie sportowców
Zgłoś się na szkolenieWarunki
Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.
Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..
Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność. Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą.
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.
Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem
Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)• Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16