WEBINARIUM: Zmiany w podatku u źródła w instytucjach kultury problematyczne zagadnienie związane z rozliczaniem WHT

Pobierz informacje o szkoleniu w wersji PDF

Celem szkolenia jest przedstawianie kluczowych zagadnień związanych z podatkiem u źródła z uwzględnieniem specyfiki instytucji kultury. Program uwzględnia analizę znaczących zmian w tym zakresie wprowadzonych 1 stycznia 2022 r. w ramach pakietu „Polski Ład”. Omówione zostaną sposoby zachowania należytej staranności w poborze podatku u źródła, a także przepisy dot. m.in. rozliczenia artystów bezpośrednio jak również za pośrednictwem zagranicznych agencji artystycznych oraz zwolnienia i preferencje stosowane na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podczas szkolenia zostaną poruszone zagadnienia związane ze stosowaniem: klauzuli „beneficial owner”, właściwych kursów walut, ubruttowieniem kwoty wynagrodzenia, certyfikatu rezydencji itd.

Program szkolenia

 

I. Zmiany w przepisach podatku u źródła wprowadzane pakietem „Polski Ład”

  • zmiany w mechanizmie Pay and Refund (pobór podatku przy płatnościach powyżej 2 mln zł)
  • doprecyzowanie definicji rzeczywistego właściciela
  • przesłanka rzeczywistej działalności gospodarczej
  • kryterium należytej staranności
  • uzależnienie wymogów proceduralnych od wymogów materialnych
  • posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji
  • pozostałe zmiany

II. Zasady poboru podatku u źródła

  1. Istota i zakres podatku u źródła (WHT)
  • siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
  • definicja płatnika dla celów podatku u źródła
  • ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
  • dochody osiąganie na terytorium Polski
  1. Podstawa prawna
  • konwencja modelowa OECD
  • ustawa CIT
  • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
  • interpretacja ogólna MF

      3.  Zasady opodatkowania podatkiem u źródła

  • zasady obliczenia podatku
  • instytucja „ubruttowienia” kwoty wynagrodzenia
  • certyfikat rezydencji (kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji)
  • definicja „wypłaty”
  • wynagrodzenie płatnika
  • instytucja uprawnionego odbiorcy („beneficial owner”) 
  • szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
  • kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
  • problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp. 

      4. Ograniczenia w zakresie stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła – znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty (mechanizm Pay and refund)

  • istota i zastosowanie mechanizm Pay and refund  w instytucjach kultury
  • zmiana zakresu stosowania mechanizmu od 2022 roku (należności bierne, podmioty powiązane, dywidendy zagraniczne)
  • kryterium podmiotowe i kwotowe
  • typ płatności
  • znaczenie powiązań pomiędzy podmiotami
  • beneficjent rzeczywisty – ograniczenie obowiązku badania do wymogów ustawowych
  • zasady liczenia limitu 2 mln zł
  • opinia o stosowaniu preferencji z poboru podatku u źródła (rozszerzenie zakresu stosowania)
  • oświadczenie płatnika (nowe zasady popisywania i składania)
  • zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
  • odpowiedzialność karna
  1. Należyta staranność w podatku WHT oraz metody dokumentowania jej zachowania
  2. Definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
  3. Zasady poboru podatku u źródła
  4. Odpowiedzialność płatnika

        9. Obowiązku dokumentacyjne

  • deklaracja
  • informacje

       10. Podatek u źródła a obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)

III. Problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku instytucji kultury

  1. Znaczenie specyfiki instytucji kultury dla poboru i rozliczenia podatku u źródła
  2. Pobór podatku u źródła z tytułu opłat za świadczone usług w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej wykonywanej oraz organizowanej przez podmioty zagraniczne
  3. Stawki podatku u źródła oraz zwolnienia z poboru na podst. umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  4. Opodatkowanie WHT artystów
  5. Podatek u źródła od biletów lotniczych
  6. Odsetki

       7. Należności licencyjne

  • dzieło literackie, artystyczne i naukowe
  • znaki towarowe
  • know-how
  • licencje na programy komputerowe
  • prawa do używania praw autorskich
  • użytkowanie urządzenia przemysłowego
  • odszkodowania z tytułu naruszeń
  • stawka podatkowa
  • zasady stosowania zwolnień
  • opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

      8. Dywidendy

      9. Usługi niematerialne

  • usługi doradcze
  • usługi księgowe
  • usługi badania rynku
  • usługi prawne
  • usługi reklamowe
  • usługi zarządzania i kontroli
  • usługi rekrutacji i pozyskania personelu
  • udzielanie poręczeń i gwarancji
  • pozostałe usługi

10. Opodatkowanie sportowców

Zgłoś się na szkolenie

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16