WEBINARIUM: Podatek u źródła (WHT) w INSTYTUCJACH KULTURY z uwzględnieniem najnowszych zmian w prawie oraz problematycznych zagadnień związanych z jego rozliczaniem

Celem szkolenia jest przedstawianie kluczowych zagadnień związanych z podatkiem u źródła oraz znaczących zmian zachodzących w 2020 i 2021 r. z punktu widzenia specyfiki instytucji kultury. Przeanalizujemy pakiet zmian dotyczący tzw. TAX REFUND. , który wejdzie w życie najprawdopodobniej w połowie roku 2021. Omówione zostaną również przepisy dot. m.in. rozliczenia artystów bezpośrednio oraz za pośrednictwem zagranicznych agencji artystycznych,  wyłączenia zwolnień i preferencyjnych stawek w związku z wypłatami powyżej 2 mln zł oraz obowiązku dochowania należytej staranności przez podmioty dokonujące wypłat należności. Podczas szkolenia zostaną również poruszone zagadnienia związane ze stosowaniem: klauzuli beneficial owner, właściwych kursów walut, ubruttowieniem kwoty wynagrodzenia, certyfikatu rezydencji (możliwość stosowania kopii certyfikatu rezydencji), opodatkowania WHT artystów itd.

Program szkolenia

I. Zasady poboru podatku u źródła

1. Istota i zakres podatku u źródła (WHT)

  • Siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
  • Definicja płatnika dla celów podatku u źródła
  • Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
  • Dochody osiąganie na terytorium Polski

2. Podstawa prawna:

  • Konwencja modelowa OECD
  • Ustawa CIT
  • Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
  • Interpretacja ogólna MF

3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła

  • Zasady obliczenia podatku
  • Instytucja „ubruttowienia” kwoty wynagrodzenia
  • Certyfikat rezydencji (kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji)
  • Definicja „wypłaty”
  • Wynagrodzenie płatnika
  • Instytucja uprawnionego odbiorcy („beneficial owner”)  
  • Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
  • Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
  • Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp.

4.    Ograniczenia w zakresie oraz zasad stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła - znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty

  • opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru podatku u źródła (problemy praktyczne oraz sposoby ich rozwiązywania)
  • oświadczenie płatnika (ryzyka dla składającego oświadczenie)

5.    Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika

6.    Należyta staranność w podatku WHT oraz metody dokumentowania jej zachowania

7.    Zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela (beneficial owner)

8.    Zmiany zasad poboru podatku u źródła

9.    Odpowiedzialności płatnika

10.    Zwolnienia od poboru podatku WHT od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji

11.    Obowiązku dokumentacyjne

  • deklaracja
  • informacje
  • pozostałe obowiązku dokumentacyjne

12.    Podatek u źródła a obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)


II. Problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku instytucji kultury

1.    Znaczenie specyfiki instytucji kultury dla poboru i rozliczenia podatku u źródła

2.    Pobór podatku u źródła z tytułu  opłat za świadczone usług w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej wykonywanej oraz organizowanej przez podmioty zagraniczne

3.    Stawki podatku u źródła oraz zwolnienia z poboru na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

4.    Opodatkowanie WHT artystów

5.    Podatek u źródła od biletów lotniczych

6.  Odsetki

7. Należności licencyjne

  • dzieło literackie, artystyczne i naukowe
  • znaki towarowe
  • know-how
  • licencje na programy komputerowe
  • prawa do używania praw autorskich
  • licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych
  • użytkowanie urządzenia przemysłowego
  • odszkodowania z tytułu naruszeń
  • stawka podatkowa
  • zasady stosowania zwolnień
  • opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

8. Dywidendy

9. Usługi niematerialne

  • definicja  pojęcia
  • usługi doradcze
  • usługi księgowe
  • sługi badania rynku
  • usługi prawne
  • usługi reklamowe
  • usługi zarządzania i kontroli
  • usługi rekrutacji i pozyskania personelu
  • udzielanie poręczeń i gwarancji
  • pozostałe usługi

10. Opodatkowanie sportowców

 

III. Zmiany w przepisach podatku u źródła (WHT)

1. Zmiany w WHT wprowadzone w roku 2021 - odroczenie terminu obowiązywania WHT Refund do 30.06.2021 roku.

2. Projekt zmian w przepisach podatku u źródła (WHT) w roku 2021 - praktyczne skutki dla płatników będących instytucjami kultury.

  • objaśnienia w zakresie podatku u źródła (zapowiedź)
  • ograniczenia stosowania mechanizmu „Pay and refund” tylko do płatności o charakterze biernym (odsetki, licencje, dywidendy) – wyłączenie usług niematerialnych
  • ograniczenia stosowania mechanizmu „Pay and refund” tylko do pomiotów powiązanych
  • wyłączenie mechanizm „Pay and refund” w transakcjach miedzy rezydentami
  • zmiany w definicji „rzeczywistego właściciela”
  • zmiany w definicji „należytej staranności”
  • rozszerzenie zakresu zastosowania opinii o stosowaniu zwolnienia z WHT (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek PIT)
  • zmiany w zasadach podpisywania oświadczeń przez płatnika w zakresie stosowania mechanizmu „Pay and refund”
  • sankcje za podanie nieprawdy w oświadczeniu płatnika
  • możliwość wprowadzenia zasady „look through approach”
  • opracowanie wzoru formularza „beneficjenta rzeczywistego”
  • wyłączenie koncepcji „beneficjenta rzeczywistego” w przypadku zwolnienia z WHT dywidend pomiędzy podmiotami powiązanymi
Zgłoś się na szkolenie

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16