WEBINARIUM: Podatek u źródła (WHT) w INSTYTUCJACH KULTURY z uwzględnieniem najnowszych zmian w prawie oraz problematycznych zagadnień związanych z jego rozliczaniem

Program szkolenia

I. Zasady poboru podatku u źródła

1. Istota i zakres podatku u źródła (WHT)

• Siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
• Definicja płatnika dla celów podatku u źródła
• Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
• Dochody osiąganie na terytorium Polski

2. Podstawa prawna:

• Konwencja modelowa OECD
• Ustawa CIT
• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
• Interpretacja ogólna MF

3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła

• Zasady obliczenia podatku
• Instytucja „ubruttowienia” kwoty wynagrodzenia
• Certyfikat rezydencji (kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji)
• Definicja „wypłaty”
• Wynagrodzenie płatnika
• Instytucja uprawnionego odbiorcy („beneficial owner”)  
• Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
• Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
• Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp.

4.    Ograniczenia w zakresie oraz zasad stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła - znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty

• opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru podatku u źródła (problemy praktyczne oraz sposoby ich rozwiązywania)
• oświadczenie płatnika (ryzyka dla składającego oświadczenie)

5.    Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika

6.    Należyta staranność w podatku WHT oraz metody dokumentowania jej zachowania

7.    Zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela (beneficial owner)

8.    Zmiany zasad poboru podatku u źródła

9.    Odpowiedzialności płatnika

10.    Zwolnienia od poboru podatku WHT od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji

11.    Obowiązku dokumentacyjne

• deklaracja
• informacje
• pozostałe obowiązku dokumentacyjne

12.    Podatek u źródła a obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)

II. Problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku instytucji kultury

1.    Znaczenie specyfiki instytucji kultury dla poboru i rozliczenia podatku u źródła

2.    Pobór podatku u źródła z tytułu  opłat za świadczone usług w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej wykonywanej oraz organizowanej przez podmioty zagraniczne

3.    Stawki podatku u źródła oraz zwolnienia z poboru na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

4.    Opodatkowanie WHT artystów

5.    Podatek u źródła od biletów lotniczych

6.  Odsetki

7. Należności licencyjne

• dzieło literackie, artystyczne i naukowe
• znaki towarowe
• know-how
• licencje na programy komputerowe
• prawa do używania praw autorskich
• licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych
• użytkowanie urządzenia przemysłowego
• odszkodowania z tytułu naruszeń
• stawka podatkowa
• zasady stosowania zwolnień
• opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

8. Dywidendy

9. Usługi niematerialne

• definicja  pojęcia
• usługi doradcze
• usługi księgowe
• sługi badania rynku
• usługi prawne
• usługi reklamowe
• usługi zarządzania i kontroli
• usługi rekrutacji i pozyskania personelu
• udzielanie poręczeń i gwarancji
• pozostałe usługi

10. Opodatkowanie sportowców

III. Zmiany w przepisach podatku u źródła (WHT)

1. Zmiany w WHT wprowadzone w roku 2021 - odroczenie terminu obowiązywania WHT Refund do 30.06.2021 roku.

2. Projekt zmian w przepisach podatku u źródła (WHT) w roku 2021 - praktyczne skutki dla płatników będących instytucjami kultury.

• objaśnienia w zakresie podatku u źródła (zapowiedź)
• ograniczenia stosowania mechanizmu „Pay and refund” tylko do płatności o charakterze biernym (odsetki, licencje, dywidendy) – wyłączenie usług niematerialnych
• ograniczenia stosowania mechanizmu „Pay and refund” tylko do pomiotów powiązanych
• wyłączenie mechanizm „Pay and refund” w transakcjach miedzy rezydentami
• zmiany w definicji „rzeczywistego właściciela”
• zmiany w definicji „należytej staranności”
• rozszerzenie zakresu zastosowania opinii o stosowaniu zwolnienia z WHT (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek PIT)
• zmiany w zasadach podpisywania oświadczeń przez płatnika w zakresie stosowania mechanizmu „Pay and refund”
• sankcje za podanie nieprawdy w oświadczeniu płatnika
• możliwość wprowadzenia zasady „look through approach”
• opracowanie wzoru formularza „beneficjenta rzeczywistego”
• wyłączenie koncepcji „beneficjenta rzeczywistego” w przypadku zwolnienia z WHT dywidend pomiędzy podmiotami powiązanymi

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16