WEBINARIUM: Podatek u źródła (WHT) w INSTYTUCJACH KULTURY z uwzględnieniem najnowszych interpretacji ogólnych oraz objaśnień podatkowych Ministra Finansów

Program szkolenia

• Definicje i zasady identyfikacji
• Stawki podatkowe
• Zasady stosowania preferencji z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Dokumentowanie

• Dzieło literackie, artystyczne i naukowe
• Znaki towarowe
• Know-how
• Licencje na programy komputerowe
• Prawa do używania praw autorskich
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego
• Odszkodowania z tytułu naruszeń
• Stawka podatkowa,
• Zasady stosowania zwolnień
• Opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

• Definicja (odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań, odsetki karne)
• Stawki podatkowe
• Zasady zwolnienia odsetek z podatku u źródła na podstawie ustaw podatkowych
• Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

• Licencje na programy telewizyjne, wydawnictwa, książki itp
• Licencje na programy komputerowe
• Licencje end-user, AI, Chat GTP
• Hosting  - dane w chmurze
• Udostępnienie baz danych
• SAAS (software as a service)
• Prawa do używania praw autorskich
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego – analiza zakresu
• Leasing oraz najem samochodów i innych rzeczy
• Zakup usług podczas podróży służbowych

• Definicja
• Zaliczka na poczet dywidend
• Umorzenie udziałów i akcji
• Warunki stosowania zwolnienia

•  Definicja pojęcia
•  Usługi IT
•  Usługi Google, Facebook, Adobe, Microsoft, Linkedin
•  Usługa wdrożeniowa
•  Usługa serwisowa
•  Usługa utrzymania
•  Usługi szkoleń online
•  Usługi programistyczne
• Usługi pozycjonowania
•  SLA (service level agreement)
•  Usługi doradcze
• Usługi księgowe
•  Usługi badania rynku
•  Usługi prawne
•  Usługi reklamowe i marketingowe
•  Usługi zarządzania i kontroli
•  Usługi rekrutacji i pozyskania personelu
•  Udzielanie poręczeń i gwarancji
•  Usługi ubezpieczeniowe
•  Świadczenia o podobnym charakterze – definicja pojęcia oraz zasady stosowania

• Zasady obliczenia i poboru podatku u źródła
• Możliwości "ubruttowienia" należności
• Certyfikat rezydencji oraz oświadczenia niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatku u źródła
• Definicja wypłaty
• Wynagrodzenie płatnika (klauzula gross-up)
• Instytucja uprawnionego odbiorcy beneficial owner
• Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
• Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług niematerialnych w tym Google, Facebook itp.
• Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła

• Warunki ustawowe zwolnienia
• Interpretacja ogólna z 20.11.2024 roku

• Warunki ustawowe zwolnienia
• Interpretacja ogólna z 15.11.2024 roku

• Certyfikat rezydencji
• Opodatkowanie sportowców i artystów
• Programy komputerowe
• Usługi reklamowe i inne usługi niematerialne
• Usługi Google i Facebook
• Odsetki
• WHT w przypadku pracy najemnej
• Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw
• Pozostałe zasady

• Obowiązek stosowania należytej staranności
• Pojęcie należytej staranności
• Czynności, jakie trzeba podjąć, aby dochować należytej staranności
• Konsekwencje braku dochowania należytej staranności

• Substrat majątkowo – osobowy
• Metody badania
• Znaczenie projektu objaśnień

• Definicja pojęcia
• Zakres stosowania
• Metody weryfikacji kontrahenta
• Test rzeczywistego właściciela 
• Obowiązki ustawowe składania oświadczenia
• Konsekwencje braku weryfikacji kontrahenta

• Zasady obowiązujące przed pandemią COVID
• Zasady obowiązujące w czasie pandemii (Tarcza COVID)
• Regulacje obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. 
• Wersja elektroniczna certyfikatu rezydencji

• Deklaracje podatkowe
• Informacje IFT
• Pozostałe obowiązki dokumentacyjne

• Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
• Kodeks karny skarbowy - zasady przypisania winy osobie odpowiedzialnej oraz wysokość sankcji karnej
• Stosowanie stawek podstawowych oraz naliczanie odsetek
• Sankcje karne skarbowe w przypadku pay and refund 

• Mechanizm pay and refund
• Zakresu stosowania mechanizmu (należności bierne, podmioty powiązane, dywidendy zagraniczne)
• Kryterium podmiotowe i kwotowe
• Typ płatności
• Znaczenie powiązań pomiędzy podmiotami
• Beneficjent rzeczywisty - ograniczenie obowiązku badania do wymogów ustawowych
• Zasady liczenia limitu 2 mln zł
• Opinia o stosowaniu preferencji z poboru podatku u źródła (rozszerzenie zakresu stosowania)
• Oświadczenie płatnika (nowe zasady podpisywania i składania)
• Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
• Odpowiedzialność karna

• Definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) 
• Procedury związane z poborem podatku - zasady obliczania i poboru podatku u źródła, w tym wymagane certyfikaty rezydencji oraz oświadczenia
• Opodatkowanie różnego rodzajów dochodów - szczegółowe zasady dotyczące opodatkowania odsetek, należności licencyjnych, praw autorskich, praw patentowych, oraz innych należności biernych
• Zasady stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 
• Procedura look-through approach
• Efektywne opodatkowanie
• Procedura pay & refund
• Należyta staranność w WHT
• Zmiany w obowiązkach sprawozdawczych
• Pozostałe

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16