WEBINARIUM: Podatek u źródła (WHT) w INSTYTUCJACH KULTURY z uwzględnieniem najnowszych zmian w prawie oraz problematycznych zagadnień związanych z jego rozliczaniem
Celem szkolenia jest przedstawianie kluczowych zagadnień związanych z podatkiem u źródła oraz znaczących zmian zachodzących w 2020 i 2021 r. z punktu widzenia specyfiki instytucji kultury. Przeanalizujemy pakiet zmian dotyczący tzw. TAX REFUND. , który wejdzie w życie najprawdopodobniej w połowie roku 2021. Omówione zostaną również przepisy dot. m.in. rozliczenia artystów bezpośrednio oraz za pośrednictwem zagranicznych agencji artystycznych, wyłączenia zwolnień i preferencyjnych stawek w związku z wypłatami powyżej 2 mln zł oraz obowiązku dochowania należytej staranności przez podmioty dokonujące wypłat należności. Podczas szkolenia zostaną również poruszone zagadnienia związane ze stosowaniem: klauzuli beneficial owner, właściwych kursów walut, ubruttowieniem kwoty wynagrodzenia, certyfikatu rezydencji (możliwość stosowania kopii certyfikatu rezydencji), opodatkowania WHT artystów itd.
Program szkolenia
I. Zasady poboru podatku u źródła
1. Istota i zakres podatku u źródła (WHT)
- Siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
- Definicja płatnika dla celów podatku u źródła
- Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
- Dochody osiąganie na terytorium Polski
2. Podstawa prawna:
- Konwencja modelowa OECD
- Ustawa CIT
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
- Interpretacja ogólna MF
3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła
- Zasady obliczenia podatku
- Instytucja „ubruttowienia” kwoty wynagrodzenia
- Certyfikat rezydencji (kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji)
- Definicja „wypłaty”
- Wynagrodzenie płatnika
- Instytucja uprawnionego odbiorcy („beneficial owner”)
- Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
- Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
- Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp.
4. Ograniczenia w zakresie oraz zasad stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła - znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty
- opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru podatku u źródła (problemy praktyczne oraz sposoby ich rozwiązywania)
- oświadczenie płatnika (ryzyka dla składającego oświadczenie)
5. Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
6. Należyta staranność w podatku WHT oraz metody dokumentowania jej zachowania
7. Zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
8. Zmiany zasad poboru podatku u źródła
9. Odpowiedzialności płatnika
10. Zwolnienia od poboru podatku WHT od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji
11. Obowiązku dokumentacyjne
- deklaracja
- informacje
- pozostałe obowiązku dokumentacyjne
12. Podatek u źródła a obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
II. Problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku instytucji kultury
1. Znaczenie specyfiki instytucji kultury dla poboru i rozliczenia podatku u źródła
2. Pobór podatku u źródła z tytułu opłat za świadczone usług w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej wykonywanej oraz organizowanej przez podmioty zagraniczne
3. Stawki podatku u źródła oraz zwolnienia z poboru na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Opodatkowanie WHT artystów
5. Podatek u źródła od biletów lotniczych
6. Odsetki
7. Należności licencyjne
- dzieło literackie, artystyczne i naukowe
- znaki towarowe
- know-how
- licencje na programy komputerowe
- prawa do używania praw autorskich
- licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych
- użytkowanie urządzenia przemysłowego
- odszkodowania z tytułu naruszeń
- stawka podatkowa
- zasady stosowania zwolnień
- opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
8. Dywidendy
9. Usługi niematerialne
- definicja pojęcia
- usługi doradcze
- usługi księgowe
- sługi badania rynku
- usługi prawne
- usługi reklamowe
- usługi zarządzania i kontroli
- usługi rekrutacji i pozyskania personelu
- udzielanie poręczeń i gwarancji
- pozostałe usługi
10. Opodatkowanie sportowców
III. Zmiany w przepisach podatku u źródła (WHT)
1. Zmiany w WHT wprowadzone w roku 2021 - odroczenie terminu obowiązywania WHT Refund do 30.06.2021 roku.
2. Projekt zmian w przepisach podatku u źródła (WHT) w roku 2021 - praktyczne skutki dla płatników będących instytucjami kultury.
- objaśnienia w zakresie podatku u źródła (zapowiedź)
- ograniczenia stosowania mechanizmu „Pay and refund” tylko do płatności o charakterze biernym (odsetki, licencje, dywidendy) – wyłączenie usług niematerialnych
- ograniczenia stosowania mechanizmu „Pay and refund” tylko do pomiotów powiązanych
- wyłączenie mechanizm „Pay and refund” w transakcjach miedzy rezydentami
- zmiany w definicji „rzeczywistego właściciela”
- zmiany w definicji „należytej staranności”
- rozszerzenie zakresu zastosowania opinii o stosowaniu zwolnienia z WHT (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek PIT)
- zmiany w zasadach podpisywania oświadczeń przez płatnika w zakresie stosowania mechanizmu „Pay and refund”
- sankcje za podanie nieprawdy w oświadczeniu płatnika
- możliwość wprowadzenia zasady „look through approach”
- opracowanie wzoru formularza „beneficjenta rzeczywistego”
- wyłączenie koncepcji „beneficjenta rzeczywistego” w przypadku zwolnienia z WHT dywidend pomiędzy podmiotami powiązanymi
Warunki
Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.
Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..
Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność. Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą.
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.
Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem
Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)• Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16