WEBINARIUM: Podatek VAT od podstaw w jednostkach sektora finansów publicznych w 2022/23 r.

Program szkolenia

Dzień 1

1. Jednostki sektora finansów publicznych  (jsfp) jako podatnicy VAT

• podmioty zaliczane do jsfp
• wyłączenie dotyczące organów władzy publicznej
• umowy cywilnoprawne zawierane przez jsfp
• centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego
• zwolnienie podmiotowe w jsfp
• rejestracja jako podatnik VAT czynny i zwolniony oraz wykaz podatników VAT oraz rejestracja VAT UE

2. Czynności opodatkowanych podatkiem VAT w jsfp

• katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT
• forma czynności a VAT
• transakcje zbycie przedsiębiorstwa oraz zorganizowanej części przedsiębiorstwa
• opłaty o charakterze sankcyjnym
• aporty do spółek komunalnych
• bezumowne korzystanie z nieruchomości
• opłaty za nielegalny pobór wody

3. Obowiązek podatkowy w obrocie krajowym

• reguła ogólna (dokonanie dostawy towarów, wykonanie usługi, sprzedaż o charakterze ciągłym)
• zaliczki
• obligatoryjna metoda kasowa w jsfp
• metoda kasowa dla małych podatników
• roboty budowlane, dostawy książek i czasopism dla podatników
• tzw. czynności masowe (m.in. usługi najmu i dzierżawy oraz media)
• pozostałe szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego

4. Podstawa opodatkowania w obrocie krajowym

• reguła ogólna
• co uwzględniamy, a czego nie uwzględniamy w podstawie opodatkowania
• wartość gruntu i użytkowania wieczystego przy sprzedaży budynków, budowli i lokali
• korekty podatkowy opodatkowania na plus i na minus (sprzedaż udokumentowana fakturami, paragonami fiskalnymi i dokumentami wewnętrznymi)
• pozostałe szczególe zasady stosowane w obrocie krajowym

5. Zwolnienia przedmiotowe z podatku VAT – wybór

• zwolnienie dla dostawy „towarów używanych”
• zwolnienia w obrocie nieruchomościami
• usługi najmu i dzierżawy nieruchomości (m.in. lokale mieszkalne, grunty rolne)
• zwolnienia w zakresie edukacji
• usługi w zakresie opieki społecznej
• zwolnienia w zakresie opieki medycznej
• zwolnienie w zakresie kultury 
• usługi pośrednictwa finansowego – na co uważać zaciągając kredyt lub pożyczkę

6. Wysokość stawek podatkowy

• podstawowa VAT
• 8% stawka podatku VAT (m.in. dostawy wody/odbiór ścieków, prawa autorskie,  publikacje, budownictwo mieszkaniowe)
• 5% stawka VAT (m.in. żywność, publikacje)
• stawka 0% w obrocie krajowym (np. laptopy dla szkół)
• rola klasyfikacji statystycznych (PKWiU, CN, PKOB)
• problem refaktury mediów
• tarcze antyinflacyjne

7. Podatek naliczony w jsfp

• czynności z związku z którymi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego
• katalog wyłączeń
• definicja podatku naliczonego
• podatek naliczony od wytworzenia nieruchomości
• podatek naliczony w przypadku pojazdów samochodowych
• tzw. prewskaźnik i jego korweta
• odliczenie częściowe
• odliczenie proporcjonalne i jego korekta
• tzw. korekta incydentalna w jsfp
• prewskaźnik a struktura sprzedaży – wzajemne relacje
• termin odliczenia podatku naliczonego (okres podstawowy i dodatkowy)
• odliczenie w drodze korekty deklaracji wg zasad od 1 października 2021 r., w tym ważne przepisy przejściowe
• korekta podatku naliczonego na plus i minus

8. Ulga na złe długi w jsfp
9. Mechanizm podzielonej płatności w jsfp – obowiązki sprzedawcy i nabywcy, sankcje
10. Solidarna odpowiedzialność nabywcy za niezapłacony VAT z ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej
11. Czynności nieodpłatne w jsfp

Dzień 2

12. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

• WNT transakcyjne i nietransakcyjne
• magazyn call of-stock – sygnalizacja problemu
• miejsce opodatkowania WNT
• podstawa opodatkowania  i obowiązek podatkowy
• wysokość podatku
• podatek naliczony
• dokumentacja i ujęcie w JPK_VAT 

13. Miejsce świadczenia usług na potrzeby importu i eksportu usług
14. Import usług

• kiedy jsf musi rozpoznać import usług
• obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania
• wysokość podatku
• podatek naliczony
• dokumentacja i ujęcie w JPK_VAT

15. Pozostałe czynności z obrocie międzynarodowym w jsfp

• eksport usług
• problem eksportu usług zwolnionych
• dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
• dostawa towarów poza terytorium kraju
• wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległości
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
• import i eksport towarów

16. Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej
17. Zasady wystawienia faktur

• kiedy stosujemy polskie przepisy o fakturowaniu
• obowiązek wystawienia faktury „samoistnie” i „”na żądanie”
• faktury wystawiane przez organy egzekucyjne i komorników sądowych
• faktury wystawiane przez biura rachunkowe
• faktury papierowe
• faktury elektroniczne
• ustrukturyzowana faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych
• faktura ustrukturowana i Krajowy System e-Faktur (szczegółowe omówienie nowego rodzaju faktur)
• autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktury
• JPK_FA
• faktury wystawiane zgodnie z przepisami wykonawczymi
• podstawowe i dodatkowe dane wymagane dla faktury
• faktury zaliczkowe i faktury pro forma
• faktura uproszczona
• faktury wystawiane do paragonów fiskalnych (dla osób indywidualnych i podatników – różnice)
• paragon fiskalny jako faktura uproszczona
• faktury korygujące, noty korygujące – anulowanie faktury
• duplikat faktury
• faktury VAT marża
• termin wystawiania faktur
• przechowywanie faktur
• odpowiedniki faktur wewnętrznych
• faktury VAT RR i JPK_FA_RR

18. Kasy fiskalne

• obowiązek stosowania kas fiskalnych
• zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych istotne z punktu widzenie jsfp
• kogo obowiązują kasy fiskalne on-line, a kto wiąż może stosować kasy starego typu
• wybrane obowiązki związane ze stosowaniem kas fiskalnych (obowiązek wydania paragonu fiskalnego, obowiązek przeszkolenia pracowników, moment wydania paragonu fiskalnego)
• ulga z tytułu zakupu kasy fiskalnej
• problem e-paragonu

19. JPK_VAT

• wersje: JPK_V7M(2) i JPK_V7K(2)
• korekta pliku JPK_VAT
• Nagłówek i  Podmiot1 struktury JPK_VAT
• ewidencja sprzedaży i zakupu (m.in.  ogólne założenia, pole Typ Dokumentu (RO, WEW i FP), kody GTU, oznaczenia procedur, np. TP)
• ewidencja zakupu, w tym pola DokumentZakupu  VAT_RR, WEW i MK) i IMP
• kary za błędy w ewidencji JPK_VAT

20.  Oczekujące zmiany

• połączenie kasy on line z terminalem płatniczym
• grupa VAT

21. Wybrane orzecznictwo: TSWE, NSA, WSA i organów podatkowych
22. Odpowiedzi na pytania uczestników

Warunki

Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.

Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu)..

Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność.  Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą. 
 
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.

Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem

Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)•  Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16