WEBINARIUM: VAT w placówkach oświatowych ze szczególnym uwzględnieniem nowego JPK VAT
Od 1 października 2020 r. w kluczowy sposób zmieniły się zasady ewidencjonowania i raportowania podatku VAT. Dotychczasowy plik JPK_VAT i deklaracje VAT-7 (VT-7K) zastąpiły nowe struktura JPK_V7M i JPK_V7K. Znacząco rozszerzony został zakres danych, które należy raportować fiskusowi, w szczególności kody GTU oraz oznaczenia procedur (m.in. TP, MPP). Istotnej zmianie ulegną także zasady raportowania sprzedaży udokumentowanej fakturami wystawionymi do paragonów fiskalnych. W szkoleniu omówione zostaną także inne ostatnie zmiany w podatku VAT (np. nowa matryca stawek, kasy fiskalne) oraz bieżące problemy z rozliczaniem podatku VAT w placówkach oświatowych.
Program szkolenia
I. Nowe JPK VAT
- wprowadzenie schematu JPK_VDEK (JPK_V7 i JPK_V7K) w miejsce JPK_VAT(3) i deklaracji VAT-7 (VAT-7K)
- weryfikacja błędów w nowym JPK_VAT – kiedy organy wymierzy karę za błędy w przesłanym pliku JPK_VAT
- struktura nowego pliku JPK_VAT: Nagłówek, Podmiot1, Ewidencja i Deklaracja – złożenie pierwotne i korekta
- pola nowego pliku JPK_VAT: obowiązkowe, opcjonalne i fakultatywne
- dokumenty stanowiące podstawę do zaewidencjonowania podatku należnego (m.in. faktury, raporty fiskalne, dowody wewnętrzne, dokumenty celne) i podatku naliczonego (faktury, faktury VAT RR, dowody wewnętrzne, dokumenty celne)
- faktury wystawione do paragonów – sposób ujęcia w nowym JPK_VAT
- paragon fiskalnych z numerem NIP nabywcy do kwoty 450 zł – zasady ujmowania w nowym JPK_VAT
- kody GTU (od GTU_01 do GTU_13) – nowość w ewidencji VAT dotyczącą niektórych towarów i usług
- oznaczenia procedur w ewidencji sprzedaży (SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP) i zakupu nowego JPK_VAT (MPP i IMP)
- czy kody GTU albo oznaczenia procedur stosujemy do świadczenia usług najmu, refaktur prądu, energii cieplnej, sług telekomunikacyjnych
- jakie usługi niematerialne należy oznaczyć kodem GTU-12 w placówkach oświatowych
- adnotacja „mechanizm podzielnej płatności) lub jej brak na fakturze a nowe zasady ewidencjonowania – oznaczeniem MPP w ewidencji nowego JPK VAT
- oznaczenia dowodów sprzedaży (RO, WEW, FP) i zakupu (MK, VAT_RR, WEW) – nowość w ewidencji
- nowe oznaczenia stosowane w nowym JPK_VAT – czy potrzebna zmiana wewnętrznych procedur, w tym zasad fakturowania
- ulga na złe długi w nowym pliku JPK_VAT
II. Wybrane problemy dotyczące rozliczania podatku VAT w placówkach oświatowych
1. Działanie w charakterze podatnika a w charakterze organu władzy publicznej – problem dotyczący szkół publicznych: opłaty za wyżywienie, opłaty za pobyt ponad limit w przedszkolu, opłaty za duplikaty legitymacji, zielone szkoły – interpretacja ogólną Ministra Finansów
2. Centralizacja JST – wpływ na rozliczenia podatku VAT
3. Wysokość podatku VAT
- usługi edukacyjne a zwolnienie z podatku VAT
- sprzedaż wyżywienia
- usługi zakwaterowania w bursach i internatach
- obozy i kolonie
- nowa matryca stawek VAT
- stawka 23 i 8% w placówkach oświatowych
- usługi najmu i refaktura mediów
- dostawy komputerów dla placówek oświatowych
- stawka 0% na dostawy na przeciwdziałanie COVID-19
2. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania w placówkach oświatowych – wybrane zagadnienia
- usługi w zakresie kształcenia i edukacji
- usługi najmu i refaktura mediów
- rozliczenie faktur korygujących sprzedaż – obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru
3. Dokumentowanie
- zasady wystawiania faktur i e-faktur, faktur korygujących, not korygujących oraz duplikatów faktur oraz ich przechowywanie
- JPK_FA
- faktury ustrukturyzyowane w placówkach oświatowych a tarcze antykryzysowe
- kasa fiskalna w placówkach oświatowych – zwolnienie usług stołówek w szkołach
- nowe zasady wystawiania faktury do paragonów dla firm od 1 stycznia 2020 r.
- paragony elektroniczne i dotyczące ich problemy
- kasy wirtualne (mające postać oprogramowania) dla niektórych podatników
- przesunięcie terminów wdrożenia kas on-line dla niektórych branż z 1 lipca 2020 r. na 1 stycznia 2021 r. (m.in. hotele i gastronomia) oraz z 1 stycznia 2021 r. na 1 lipca 2021 r. (m.in. salony fryzjerskie i kosmetyczne, prawnicy, lekarze i dentyści) - czy szkoły/przedszkola muszą nabyć kasy on-line
4. Pozostałe kwestie dotyczące rozliczenia podatku VAT w placówkach oświatowych
- odliczenie podatku naliczonego w placówkach oświatowych, w tym struktura sprzedaży i prewskaźnik
- wyrok TSWE z 8 maja 2019 r. w sprawie C‑566/17 (Związek Gmin Zagłębia Miedziowego w Polkowicach przeciwko Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej)
- mechanizm podzielonej płatności w placówkach oświatowych
- transakcje międzynarodowe (np. WNT, import usług) w placówkach oświatowych
- zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego i faktura VAT RR
- bony towarowe dla pracowników
- zwolnienie podmiotowe w placówkach oświatowych
- biała lista a KUP po zmianach od 1 lipca 2020 r.
- czynności nieodpłatne a VAT
III. Projektowane zmiany z tzw. VAT SLIM – istotne z punktu widzenia placówek oświatowych
- zmiana zasad rozliczania faktur korygujących przez sprzedawcę i nabywcę, w tym rezygnacja z obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej
- kiedy możliwe będzie odliczenie VAT od usług noclegowych
- podwyższenie limitu prezentu o małej wartości
- zmiany w zakresie kursów stosowanych dla celów podatku VAT
- wydłużenie terminu na skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego
- zmiany w zakresie zwolnienia podmiotowego
IV. Odpowiedzi na pytania uczestników
Zgłoś się na szkolenie
Warunki
Warunkiem uczestnictwa w webinarium jest przesłanie zgłoszenia za pośrednictwem formularza na stronie www, faksem lub e-mailem. Jest to jednoznaczne z zawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS.
Osoby, które zapiszą się na webinaria, dzień przed każdym szkoleniem otrzymają maila z linkiem do transmisji webinarium (indywidualnym kodem dostępu).
Szkolenie należy opłacić przelewając po webinarium na podstawie otrzymanej faktury należność. Faktura zostanie przesłana mailem lub pocztą.
Rezygnacji można dokonać na 3 dni robocze przed webinarium w formie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w 100%.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu lub odwołania webinarium z przyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 1 dzień przed terminem szkolenia.
Cena szkolenia obejmuje:
- udział w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesłane e-mailem po szkoleniu
- certyfikat przesłany w formie elektronicznej
Minimalne wymagania sprzętowe: WYMAGANIA SYSTEMOWE:• Połączenie z Internetem o szybkości 1 Mb / s lub wyższej (zalecane połączenie szerokopasmowe)• Dla odbierających: głośniki, WSPIERANE PRZEGLĄDARKI:• Google Chrome w wersji 55 i nowszych• Safari 9 i nowsze (z wtyczką) 11 i nowsze (bez wtyczki)• Opera w wersji 44 i nowsze• Mozilla Firefox w wersji 50 i nowszych• Microsoft Edge, wszystkie wersje• IE wersja 11 i nowsze• Vivaldi wszystkie wersje• Wersja Yandex 16