WEBINARIUM: Schematy podatkowe (MDR) w podmiotach medycznych i spółkach komunalnych – planowane zmiany od roku 2026

Moduł I. Schematy podatkowe (MDR) – wprowadzenie i znaczenie dla sektora publicznego

Cele:

• przypomnienie zasad obowiązujących do końca 2025 r.
• pokazanie specyfiki MDR w jednostkach publicznych i samorządowych

Zakres:

1. Podstawy prawne MDR (Ordynacja podatkowa, art. 86a–86o)
2. Definicje: schemat podatkowy, promotor, korzystający, wspomagający
3. Dlaczego MDR dotyczy SPZOZ i spółek komunalnych mimo braku celu komercyjnego
4. Typowe źródła ryzyka w jednostkach sektora finansów publicznych
   • reorganizacje i przekształcenia SPZOZ
   • przekazywanie majątku między gminą a spółką
   • refakturowanie kosztów w grupie komunalnej
   • optymalizacja VAT w działalności leczniczej lub wodno-kanalizacyjnej

Moduł II. Reforma MDR – planowane zmiany od 2026 r.

Cele:

• przedstawienie kierunku zmian planowanych przez Ministerstwo Finansów
• analiza wpływu zmian na podmioty publiczne

Zakres:

1. Dostosowanie do dyrektywy DAC6 i orzeczeń TSUE
2. Kluczowe modyfikacje
   • ograniczenie raportowania schematów krajowych
   • uproszczenie formularzy MDR-1 i MDR-3
   • likwidacja MDR-2
   • zmiana zasad nadawania NSP
3. Nowe progi istotności i test głównej korzyści
4. Harmonogram wejścia w życie zmian

Moduł III. MDR w podmiotach leczniczych (SPZOZ, spółki medyczne)

Cele:

• pokazanie praktycznych przykładów uzgodnień w sektorze zdrowia
• identyfikacja sytuacji podlegających lub wyłączonych z raportowania

Zakres:

1. Typowe przypadki MDR w ochronie zdrowia
   • leasing i użyczenie sprzętu diagnostycznego
   • outsourcing administracyjny lub medyczny (laboratoria, IT)
   • przekształcenie SPZOZ w spółkę
   • kontrakty B2B z personelem medycznym
   • łączenie jednostek i centralizacja zakupów
2. Wyłączenia z obowiązku raportowania
   • umowy z NFZ
   • świadczenia finansowane ze środków publicznych
   • projekty unijne i inwestycje dotowane
3. Jak stosować test głównej korzyści (MBT) w SPZOZ i szpitalach

Moduł IV. MDR w spółkach komunalnych

Cele:

• pokazanie, kiedy transakcje w grupie komunalnej mogą stanowić schemat podatkowy
• omówienie obowiązków raportowych w relacji spółka – jednostka samorządu terytorialnego (JST)

Zakres:

1. Typowe przypadki MDR w spółkach komunalnych
   • restrukturyzacja majątku komunalnego
   • aporty nieruchomości lub środków trwałych
   • umowy użyczenia i refakturowania kosztów
   • sprzedaż usług wewnątrz grupy JST
2. Uzgodnienia dotyczące podatku VAT i CIT – np. centralizacja rozliczeń
3. Rola jednostki samorządu terytorialnego jako korzystającego lub promotora
4. MDR a działalność zwolniona z CIT (art. 17 ust. 1 pkt 4 i 44 ustawy CIT)

Moduł V. Odpowiedzialność uczestników procesu MDR

Cele:

• omówienie odpowiedzialności karno-skarbowej
• wskazanie obowiązków zarządu, dyrektora SPZOZ i głównego księgowego

Zakres:

1. Promotor – doradca, kancelaria, biuro rachunkowe
2. Korzystający – SPZOZ, spółka komunalna, JST
3. Odpowiedzialność osób fizycznych (członkowie zarządu, kierownicy jednostek)
4. Procedura MDR jako narzędzie ochrony przed sankcjami
5. Dobre praktyki w jednostkach publicznych

Moduł VI. Nowe formularze MDR i praktyka raportowania

Cele:

• przygotowanie do nowych wzorów raportów
• omówienie dokumentacji wewnętrznej

Zakres:

1. MDR-1 i MDR-3 – nowe uproszczone formularze
2. Zasady nadawania i przejmowania numeru NSP
3. Wewnętrzne rejestry MDR w SPZOZ i spółkach komunalnych
4. Wzory zawiadomień do szefa KAS i przykładowe procedury

Moduł VII. Warsztat praktyczny (case studies)

Cele:

• zastosowanie przepisów w praktyce
• ocena czy dane uzgodnienie podlega raportowaniu

Przykłady:

1. Zmiany terminów wypłaty wynagrodzenia
2. Leasing
3. Wniesienie nieruchomości przez gminę do spółki komunalnej
4. Zakup sprzętu medycznego
5. Umowa B2B z lekarzem – czy stanowi schemat podatkowy?

Moduł VIII Przykładowe wypełnienie formularzy MDR

Zakres:

• Przykładowe wypełnienie formularza MDR-1
• Przykładowe wypełnienie formularza MDR-3